COVID-19 税务激励：盈亏抵扣税，真的那么优惠吗？

来自：新西兰中文先驱 0 0 2020-09-13
从各位先驱报读者好。2021年的首要期预缴税刚刚在上周五过去了。因疫情影响，很多商家都觉得非常难预算2021的利润。

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当我们在考虑商家2021预缴税的时候，同时也要考虑到政府在今年4月30号立法一个新的税务激励条例为“loss carry-back scheme”。

在这个文件里，我们先称它为LCBS。LCBS这个政策英国因相当严重经济衰退之后在80年代后期及90年代初期也用过。根据历史，这个政策是有效的措施。

摘要


LCBS是允许2021或2020的亏损与去年的盈利做抵扣，因此可以把2020多付的预缴税退回来， 或把2019付了的所得税退回来。

要求是：

  • LCBS抵扣亏损是不能跨多于一年。意思是亏损只能与去年利润抵扣，不能与前一年利润抵扣

  • 这两年的LCBS亏损抵扣不能有股权改动多于51%

  • 如果是集团架构利用LCBS亏损抵扣，集团的股权必须要有最少66%或以上的股权是一样

  • 公司，信托，个人，合伙形式的税务架构都能选用LCBS抵扣条例




注意事项 


民房出租亏损



要注意的是如果亏损是因民房出租而产生的亏损，这类型的亏损是不能用于LCBS抵扣条例。因为民房出租的亏损已在2019年4月1号开始不允许与非民房出租利润或民房买卖的利润去抵扣。

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意思是例如 - 如果您有公司A及公司B，股权是一样的。在2021- 公司A有$100k的民房出租亏损，同时公司B在2020是盈利$100k，公司A的2021亏损$100k是不能通过LCBS与公司B的2020盈利抵扣。

但是如果公司A例如是做旅游业，公司A在2021年的$100k亏损就能与公司B 2020的$100k利润做抵扣。


注意事项


错误预估了亏损而退了税



大家一定要注意如果通过LCBS错误把2021预估为亏损，然后把2020的预缴税退了回来，但到准备2020报表时发现多退了2020预缴税，及到明年做2021年账报税发现其实是要付2021的税，少付的税是不能获得豁免迟付税罚款及税务局利息。

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少付税的金额是要被税务局罚款。这个豁免迟付税罚款及税务局利息的优惠是政府因疫情而推出的其中一个税务激励方案，但是不能与LCBS一起用。

因此商家如果要通过LCBS把2019及2020的税提前退回来，而不等年账及报税表提交后才退回来，除非您的生意是属于一些肯定是亏损的生意（例如 – 旅游业），一定要考虑清楚及做好2021及2020的亏损、利润预估才与税务局申请LCBS把税提前退回来。

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要不然如果到收关结果变成退回来的税是多退了是要被罚款及付利息。罚款是在欠税金额的基础上首要周5%，然后每个月累计1%，再加上利息7%-8.22%。

希望通过以上的文章大家能明白到即使政府是推出了税务激励方案给各位商家，但如果没有小心考虑就盲目申请，是可以有负面的影响。
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